Для начала разберемся с изменениями в валютном регулировании, которые коснулись юридических лиц, осуществляющих ВЭД.
В первую очередь рассмотрим какие сферы российского бизнеса действительно пострадали от санкций, введенных «недружественными странами». По оценке властей, судя по докладу Центра макроэкономического анализа и прогнозирования (ЦМАКП), наиболее уязвимыми отраслями оказались:
• фармацевтика — доля лекарств из-за границы составляет 48,2% конечного потребления в стране;
• сфера химических веществ и продуктов — 44,7%;
• производство самолетов, кораблей, железнодорожных локомотивов — 32,2%;
• автомобилестроение — зависимость от импорта на 27%;
• изготовление резиновых и пластмассовых изделий — 26,8%;
• производство бумаги — 19,9%;
• производство электрического оборудования — 19,4%.
Кто и как должен продавать валютную выручку
Российских резидентов ― участников внешнеэкономической деятельности обязали продать 80% валютной выручки, поступившей с начала 2022 года на основании внешнеторговых контрактов. Такое требование установлено в Указе Президента от 28.02.2022 № 79.
Иностранную валюту нужно обменивать на рубли не позднее чем через три рабочих дня со дня зачисления. Продавать ее обязаны только представители бизнеса — компании и индивидуальные предприниматели, а также частнопрактикующие лица, например нотариусы и адвокаты, если они получают валютную выручку от внешнеторговой деятельности. Для них Банк России определил правила продажи валюты в письме от 28.02.2022 № ИН-019−12/18.
Обратите внимание В нем указано, что под действие указа подпадают «лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой», но эта категория не имеет однозначного определения в российском законодательстве, отмечают юристы. По их мнению, широкая трактовка понятия «лица, занимающиеся частной практикой» может позволить называть такими лицами не только нотариусов и адвокатов, но и самозанятых, устанавливая тем самым для них дополнительные обязанности. При этом валюту не обязаны продавать граждане, которые работают по трудовому договору на иностранные компании, так как их деятельность не внешнеэкономическая.
Обязательной продаже подлежит выручка по внешнеторговым контрактам, которые предусматривают:
— передачу товаров нерезидентам;
— оказание услуг нерезидентам;
— выполнение работ для нерезидентов;
— передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
Порядок продажи иностранной валюты указан в инструкции Центрального банка от 30.04.2004 № 111-И. Валюта зачисляется на транзитный счет резидента. Банк направляет резиденту уведомление о необходимости обмена валюты на рубли с указанием крайнего срока. Резидент направляет в банк распоряжение о продаже выручки. В этот или на следующий рабочий день кредитная организация переводит деньги на отдельный лицевой счет. Банк обязан продать валюту в течение двух рабочих дней. Резидент получает рубли.
Кредиты и займы
Указ Президента РФ от 28.02.2022 № 79 с 1 марта 2022 года запретил резидентам РФ предоставлять иностранную валюту по договору займа нерезидентам. Это ограничение касается передачи валюты как по новым соглашениям, так и по тем, которые действовали до запрета.
При этом резиденты все еще могут получать валюту по договорам займа от нерезидентов. Указ Президента РФ от 01.03.2022 № 81 со 2 марта 2022 года также запретил резидентам РФ предоставлять кредиты и займы лицам из недружественных стран в рублях. В некоторых случаях правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ может давать разрешения на такие сделки.
Обратите внимание Кроме того, Указ Президента РФ от 05.03.2022 № 95 предусмотрел особый порядок исполнения обязательств по кредитам и займам перед иностранными кредиторами из недружественных государств на сумму свыше 10 млн руб. месяц. Для исполнения обязанностей должник может направить в российский банк или центральный депозитарий заявление об открытии на имя иностранного кредитора счета типа «С» для расчетов в рублях. После перечисления денег кредитор может обратиться в банк с заявлением об использовании средств на счете.
По таким же правилам исполняются обязательства перед резидентами или перед лицами из дружественных стран, если право требования по этим обязательствам после 1 марта им уступили кредиторы из недружественного государства.
Как власти узнают о нарушениях?
Государственные органы контролируют валютные операции двумя способами:
— самостоятельно в ходе госконтроля и проверок отчетности сторон операций;
— опосредованно через агентов валютного контроля — российские банки и профучастников рынка ценных бумаг.
Обратите внимание Контролем валютных операций в основном занимаются банки. Если операция не попадает в категорию разрешенных, то банки просто не пропускают такой платеж. Но каким образом контролируются операции по зарубежным счетам, все же до конца неясно даже юристам.
Ряд банков, особенно в дружественных странах, запрашивают подтверждения о законности предстоящих операций. А банки недружественных стран действуют по обстоятельствам: кто-то ограничил доступ российским клиентам, кто-то попросил закрыть счет, кто-то средства только «выпускает» и не «впускает» платежи из России.
По словам экспертов, проще всего работать с иностранными банками тем российским клиентам, у кого есть второе гражданство или вид на жительство иностранного государства.
Движение денежных средств по счетам в иностранных банках и переводы через иностранные электронные кошельки возможно выявить при анализе отчетов, которые некоторые резиденты обязаны предоставлять в ФНС. Налоговая тоже орган валютного контроля. Но с начала марта ФНС приостановила проверки валютного законодательства в части нарушений ФЗ «О валютном регулировании и контроле» для снижения административной нагрузки на организации и граждан. При этом налоговые органы продолжают контролировать соблюдение ограничений, установленных указами президента.
Обратите внимание Налоговые органы могут получить сведения об иностранных счетах при автоматическом обмене финансовой информацией, который, согласно перечню ФНС, ведется с 79 странами и 12 территориями. Но некоторые государства после введения санкций в одностороннем порядке отказались от обмена информацией. Такое решение уже приняли Великобритания, Германия и США.
Кроме того, контролировать выполнение требований могут и другие органы валютного контроля, например Росфинмониторинг и Генпрокуратура.
Еще контроль за соблюдением указов осуществляет подкомиссия правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ. Она была создана для выдачи разрешений на сделки с иностранными лицами из недружественных государств, а также валютных операций.
Ответственность нарушителей
Вывоз из страны наличной валюты вопреки установленному запрету может быть квалифицирован по ст. 200.1 УК как контрабанда наличных денежных средств.
Обход ограничений на операции, например выдачу займа в иностранной валюте нерезиденту или продажу компании из недружественной страны иностранной валюты на внутреннем рынке, по словам эксперта, можно квалифицировать по ст. 15.25 КоАП как осуществление операции, запрещенной валютным законодательством. В ней указано, что за нарушение валютного законодательства гражданам, предпринимателям и юр. лицам может грозить штраф от 75 до 100% от суммы незаконной валютной операции. Для должностных лиц предусмотрен штраф от 20 000 до 30 000 руб.
Меры контроля, не связанные с применением ответственности, будут приниматься в приоритетном порядке. Цель новых валютных ограничений — не наказать постфактум за нарушения, а обеспечить реальное исполнение введенных ограничений в экономических целях.
Можно ли зачислять валюту на свои счета (вклады)?
Прежде всего посмотрим на подп. «б» п. 3 Указа Президента РФ от 28 февраля 2022 г. № 79. Он запрещает резидентам зачисление иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории РФ банках и иных организациях финансового рынка. Запрет коснулся и осуществления переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
Однако в Указе Президента РФ от 1 марта 2022 г. № 81 было сделано исключение из упомянутого выше запрета. В подп. «б» п. 1 Указа № 81 установлено, что сделки (операции), предусмотренные п. 3 Указа № 79, могут осуществляться (исполняться) на основании разрешений, выдаваемых Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации и при необходимости содержащих условия осуществления (исполнения) таких сделок (операций).
На основании п. 16 Правил 10 марта 2022 г. подкомиссия Правительственной комиссии разрешила:
• зачисление на счета (вклады) резидентов — физических лиц, открытых в банках и иных организациях финансового рынка за пределами территории РФ, денежных средств в иностранной валюте, полученных от нерезидентов в виде заработной платы, арендной платы, купонов и дивидендов по ценным бумагам и иных процентных платежей;
• осуществление резидентами — физическими лицами переводов, включая операции по конвертации, денежных средств в иностранной валюте со счетов, открытых до 1 марта 2022 г. в банках и иных организациях финансового рынка за пределами территории РФ, на их зарубежные счета. При условии, что информация об этих счетах раскрыта налоговым органам РФ в соответствии с требованиями российского законодательства.
Какую сумму можно перевести за рубеж?
Лимит по суммам разрешенных переводов устанавливает Центральный банк РФ. В марте 2022 г. лимит по переводам на свои зарубежные счета в течение календарного месяца составлял 5 тыс. долл. США или эквивалент в иной иностранной валюте. При этом использовались официальные курсы иностранных валют к рублю, установленные Банком России на дату поручения на осуществление перевода (Информационное письмо Центрального банка РФ от 5 марта 2022 г. № ИН-019−12/27).
1 апреля 2022 г. Центральный банк РФ опубликовал информацию об установлении для граждан новых порогов по суммам денежных переводов за рубеж. С этой даты в течение календарного месяца физические лица имели право перевести со своего счета в российском банке на свой счет или другому физлицу за рубежом не более 10 тыс. долл. США либо эквивалент в иной валюте.
С 16 мая 2022 г. лимит по переводу денежных средств за пределы РФ составил 50 тыс. долл. США. А с 8 июня 2022 г. этот лимит был повышен до 150 тыс. долл. США.
Можно ли переводить средства через электронные кошельки?
У граждан часто возникают подобные вопросы: «Могут ли индивидуальные предприниматели — фрилансеры принимать оплату через иностранные электронные кошельки с последующим выводом средств на счета ИП в российских банках?»
Поговорим о запрете на осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. Так в российском законодательстве называется использование электронных кошельков.
С 1 июля 2021 г. электронные кошельки запрещено использовать в России для расчетов с иностранными покупателями при оплате ими товаров (услуг, работ). Оплата должна была проходить через банковский счет или путем применения карты платежной системы. То есть работа фрилансера через эти сервисы была незаконна уже с июля прошлого года.
Электронные кошельки можно было использовать в личных целях. Но вышеупомянутый указ Президента РФ запретил применение зарубежных платежных сервисов и выведение денег через PayPal, WebMomey и проч. даже в личных целях. Сейчас легальных возможностей пользоваться такими кошельками у валютных резидентов РФ нет.
Исключений для граждан РФ, проживающих за пределами России, не предусмотрено. Хотя трудно представить, как могут работать такие запреты в отношении них. Ведь выполнение новых требований проживающими вне России гражданами крайне сложно контролировать.
Ася Котанджян, специалист РЦФГ Кировской области